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O DRE (Demonstrativo do Resultado do Exercício) é um relatório contábil importante dentro da empresa, e este poderá ser desenvolvido de duas formas: retratando os valores realizados pela empresa, ou as quantias projetadas.
O DRE contábil mais comum é o realizado, onde a contabilidade retratará somente aquilo que aconteceu de fato no período, o DRE projetado trabalha com a projeção dos números, evidenciando o resultado esperado pela companhia.
Ambos são importantes, sendo que o DRE projetado tem uma função relevante dentro da gestão do negócio. Acompanhe e conheça mais sobre o DRE projetado.
O DRE Projetado é construído levando em consideração os valores orçados, ou seja, os valores previstos pela empresa. Suponha que a companhia tem uma previsão de faturamento de R$ 300.000,00, no DRE Projetado, a Receita Bruta seria de R$ 300.000,00.
Os demais valores, também fazem parte do orçamento da companhia e deverão ser levados ao DRE, mostrando o resultado das projeções que a firma tem.
O DRE projetado é um excelente instrumento para identificar se o resultado da empresa será ou não satisfatório, considerando as expectativas.
Vale destacar que a estrutura do DRE Projetado é a mesma do DRE Realizado. Segue estrutura:
Vamos fazer alguns exemplos mostrando o funcionamento do DRE Projetado.
Primeiro, vamos supor que a empresa definiu o orçamento para o próximo período e lançou os valores no DRE, projetando o resultado.
Com uma projeção assim, a gestão da empresa está satisfeita em reconhecer que a margem líquida ficou em 10%. Agora analisaremos outra projeção.
Em uma projeção onde o resultado líquido ficará no prejuízo, a gestão da empresa precisa ficar atenta a alguns detalhes.
Primeiramente, em relação ao orçamento, devemos analisar se os valores estão corretos. Se estiverem corretos, então é preciso examinar número a número de forma analítica, a fim de descobrir a justificativa deste resultado negativo, mesmo realizando uma projeção.
Dentro do orçamento, a empresa pode estar lançando valores referentes a manutenção ou até perdas com relação a juros, encargos, ou até de perdas com recebíveis. Porém, se isso não faz parte da operação da firma, algum setor, ou o negócio em si, poderá enfrentar uma alta das despesas, fato que precisa ser avaliado.
Em uma situação assim, a companhia precisa verificar se será necessário aumentar o valor dos produtos e serviços, ou se vai cortar despesas, por meio da demissão de funcionários, ou redução da própria operação.
Depois de realizar as projeções e ficar contente com o resultado esperado, a empresa se prepara para transformar aquilo que foi orçado em realidade. No fechamento do período, chegou a hora de comparar o DRE Projetado e Realizado. Vamos ao exemplo:
Realizando a comparação entre aquilo que foi projetado, ou planejado e o resultado conquistado, percebemos que houve diferenças. A primeira é positiva. O faturamento da empresa foi 20% superior àquilo que era planejado. Sendo que até a receita líquida, os números estavam sendo bem positivos. O resultado foi 21,43% superior àquilo que era planejado.
Porém, nos custos, as coisas mudaram de figura. Os custos foram 60% superiores ao planejado.
Portanto, aqui, fica claro que o projetado estava muito longe daquilo que era a realidade. Depois disso, as distorções continuaram, mas em menor proporção. Até que o resultado líquido ficou em R$ 37.000,00, diferença de R$ 13.000,00, ou 26% menor do que o esperado.
Com essa comparação, a gestão da empresa avaliará melhor como está sendo feito o orçamento ou até analisar o contexto onde a empresa estava dentro do período.
Por exemplo: no início da pandemia da COVID-19, mesmo com um planejamento rigoroso, os números provavelmente não ficaram nem próximos da realidade.
De qualquer forma, é importante fazer a comparação e apurar os instrumentos para desenvolver a projeção e orçamento da empresa, evitando surpresas na realização.
Para ter uma visão ainda mais completa do resultado do seu negócio, podemos fazer ainda agregar a esta análise por via da construção de uma DRE Gerencial, providenciando uma visão mais customizada da DRE para fornecer ao gestor uma leitura mais fácil e mais agilidade e confiança na tomada de decisão.
Ao elaborar a projeção dos números da companhia, desenhando as expectativas de faturamento e incluindo os valores orçados para as despesas fixas, custos e demais números, o gestor pode construir o seu DRE projetado.
Mas, no intuito de facilitar, agilizar e assegurar que os números e as projeções sejam lançados de forma correta, a gestão da empresa pode se utilizar da automação contábil.
Vale destacar que a avaliação ainda pode ser alimentada com o DRE realizado, após a confecção do relatório pela contabilidade. Por meio da integração, o gestor terá ferramentas para fazer a comparação do DRE projetado e realizado em alguns cliques.
A melhor forma de automatizar suas DREs é buscando uma empresa especializada na integração e automação de relatórios contábeis. Com uma plataforma para planejamento e controladoria, você contará com relatórios elaborados, e com possibilidade de desenvolver outros documentos personalizados, como a comparação entre DRE Realizado X Projetado.
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