Categorias
expand_more
.jpg)
No universo desafiador do planejamento e análise financeira (FP&A), a comparação entre o orçado e o realizado assume um papel crítico na governança corporativa.
Para os especialistas em FP&A, a habilidade de acompanhar e analisar esses números com precisão crucial a rotina diária – é uma peça-chave para direcionar o rumo financeiro de uma empresa.
Este artigo destacará a relevância do acompanhamento e análise do Orçado vs Realizado, sublinhando sua importância para uma gestão financeira eficiente.
Exploraremos o processo, os requisitos essenciais, as práticas recomendadas, as análises possíveis e as ferramentas que potencializam essas atividades, proporcionando visões personalizadas aos analistas de FP&A.
A análise e o acompanhamento do Orçado vs Realizado consistem na avaliação criteriosa entre as projeções orçamentárias e os resultados financeiros efetivos.
Essa abordagem é vital para entender as variações, identificar padrões e realizar ajustes baseados em dados concretos nas estratégias corporativas.
Uma análise acurada do Orçado vs Realizado permite que às organizações se adaptem com agilidade às mudanças no cenário de negócios.
O acompanhamento do Planejado vs Realizado é uma tarefa crucial no âmbito da gestão financeira e gestão orçamentária.
Contudo, enfrenta diversos desafios que podem comprometer sua eficácia. Confira abaixo alguns desses obstáculos, para ter uma visão clara dos aspectos que necessitam atenção especial.
Acurácia dos Dados Iniciais: A base de qualquer acompanhamento eficaz está na precisão dos dados orçamentários e planejados. Desafios surgem quando os dados iniciais são imprecisos ou baseados em suposições otimistas demais. Por exemplo, um orçamento subestimando os custos operacionais pode levar a discrepâncias significativas.
Mudanças no Ambiente de Negócios: O acompanhamento é desafiado por mudanças inesperadas no mercado, como variações cambiais ou alterações na legislação tributária. Empresas que operam internacionalmente podem enfrentar dificuldades adicionais devido à volatilidade nos mercados globais.
Complexidade na Consolidação de Dados: Em grandes organizações, consolidar informações financeiras de diferentes departamentos ou regiões é uma tarefa complexa. Diferentes sistemas de TI e padrões contábeis podem causar inconsistências nos dados.
Comunicação e Colaboração Interdepartamental: A falta de comunicação efetiva entre departamentos criará obstáculos no acompanhamento. Se os departamentos de vendas e produção não estiverem alinhados, por exemplo, pode ocorrer uma desconexão entre a demanda planejada e a capacidade produtiva.
A análise do Planejado vs Realizado é uma ferramenta poderosa para a tomada de decisões estratégicas.
Assim como no acompanhamento, as análises enfrentam desafios que podem afetar a interpretação e a utilidade dos insights gerados.
Exploraremos esses desafios, com exemplos que ilustrarão o impacto que podem ocasionar nas análises.
Identificação de Causas de Variações: Distinguir entre variações causadas por fatores controláveis e incontroláveis é complexo. Por exemplo, a queda nas vendas pode ser atribuída a uma estratégia de marketing ineficaz (fator controlável) ou a uma recessão econômica (fator incontrolável).
Variações Sazonais e de Tendência: Empresas com forte sazonalidade enfrentam o desafio de ajustar suas análises para considerar esses padrões. Um varejista pode ter desempenho abaixo do planejado durante a maior parte do ano, mas compensa durante a temporada de festas.
Pressão por Resultados de Curto Prazo: Em alguns casos, a análise do Planejado vs Realizado pode focar excessivamente em resultados de curto prazo, negligenciando estratégias de longo prazo. Isso pode levar a decisões que beneficiam o desempenho imediato em detrimento de objetivos de longo prazo.
Complexidade na Interpretação dos Dados: A complexidade dos dados financeiros pode ser um obstáculo para extrair insights claros e acionáveis. Por exemplo, variações no fluxo de caixa podem ser difíceis de interpretar sem uma compreensão profunda dos ciclos de negócios e das práticas contábeis. Por isso, se faz necessário alguém especializado para interpretar tais dados.
Ao abordar esses desafios com estratégias eficazes e uma compreensão aprofundada dos processos de negócios, os profissionais de FP&A podem melhorar significativamente o acompanhamento e a análise do Orçado vs Real aumentando assim a eficácia da gestão financeira.
.jpg)
Em busca de acurácia financeira e perspectiva estratégica, é essencial seguir as melhores práticas no acompanhamento do planejado vs realizado.
Estas práticas não apenas simplificam o processo, mas também enriquecem a qualidade das análises.
Descrevemos a seguir algumas estratégias chave que os profissionais de FP&A podem adotar para aprimorar suas análises.
Monitoramento Regular
O estabelecimento de uma rotina de monitoramento regular é essencial para o controle efetivo do orçamento. Isso permite identificar rapidamente desvios entre o orçado e o realizado, facilitando correções ágeis.
A periodicidade do monitoramento deve ser alinhada com o ciclo de negócios da empresa. Isso envolve revisões mensais ou trimestrais, dependendo da volatilidade do mercado e da rapidez com que a empresa precisa responder a mudanças. Durante essas revisões, é crucial analisar não apenas os números, mas também entender o contexto por trás das variações.
Sugestão: Implemente painéis de controle interativos que permitam visualizações em tempo real do desempenho financeiro. Esses painéis devem ser capazes de destacar variações significativas e fornecer acesso rápido a dados detalhados, facilitando uma análise imediata e decisões informadas.
Análise Detalhada
Uma análise detalhada das variações é fundamental para compreender as causas subjacentes e tomar medidas corretivas.
Esta abordagem vai além da simples comparação de números, mergulhando nas razões específicas das variações. Isso inclui investigar fatores internos, como mudanças operacionais, e externos, como alterações no mercado ou na economia.
Sugestão: Desenvolva um processo de análise que inclua a contribuição de diferentes departamentos. Por exemplo, ao analisar uma variação nas despesas, inclua insights do departamento de compras ou de operações para entender melhor as causas. Use ferramentas de análise de dados para segmentar e comparar diferentes categorias de gastos ou receitas.
Colaboração Interdepartamental
A colaboração entre diferentes departamentos enriquece a análise financeira, proporcionando uma compreensão mais holística do desempenho da empresa.
A integração de insights de vários departamentos ajuda a criar uma visão mais completa e precisa do desempenho financeiro. Isso é especialmente importante em organizações complexas, onde decisões em um departamento podem ter impactos significativos em outros.
Sugestão: Estabeleça reuniões regulares entre FP&A e líderes departamentais para discutir resultados e previsões. Use essas reuniões para entender como as operações departamentais estão influenciando os números financeiros e para ajustar o planejamento e as previsões de forma colaborativa. Esses ajustes quando necessário, é de extrema importância para a eficaz do processo.
Projeções Futuras
As informações obtidas do Orçado vs Realizado são valiosas para orientar o planejamento e as projeções futuras.
A análise histórica do desempenho financeiro fornece uma base sólida para projetar futuros orçamentos.
Isso inclui entender padrões de variação, identificar tendências e considerar mudanças internas e externas que possam impactar o desempenho futuro.
Caso se interesse, aqui você confere os fundamentos da análise de cenários.
Sugestão: Utilize modelos financeiros que incorporem análises de variação histórica e tendências de mercado para projetar orçamentos futuros. Isso pode incluir modelagem de cenários para testar diferentes hipóteses.
Por exemplo, crie projeções orçamentárias considerando diferentes níveis de crescimento de receita ou variações nos custos de insumos. Isso ajudará a preparar a empresa para uma gama mais ampla de possibilidades futuras.
Entender os diferentes tipos de análise é fundamental para que os analistas de FP&A obtenham insights valiosos dos dados. Cada análise traz uma perspectiva única e auxilia na tomada de decisões informadas.
Vejamos mais detalhadamente alguns desses tipos de análise;
Análise de Variação
Este tipo de análise foca em identificar e explicar as discrepâncias entre os valores orçados e os reais. O objetivo é entender as razões por trás das variações e determinar se são indicativos de problemas maiores ou de circunstâncias atípicas.
Como realizar: Inicialmente, é necessário comparar cada linha do orçamento com seu resultado real correspondente. Esta comparação deve ser feita tanto em termos absolutos (valores monetários) quanto percentuais. As variações são classificadas como favoráveis (quando o resultado real é melhor que o orçado) ou desfavoráveis (quando é pior).
Exemplo: Suponha que uma empresa tenha orçado R$ 50.000 em vendas para um produto, mas registrou R$ 65.000 em vendas reais. A análise de variação mostrará uma variação favorável de R$ 15.000, ou 30%. A análise subsequente pode revelar que essa variação ocorreu devido a uma campanha de marketing excepcionalmente bem-sucedida.
Análise de Tendências
A análise de tendências envolve a observação dos dados do planejado vs realizado ao longo de diferentes períodos para identificar padrões ou tendências consistentes no desempenho financeiro. Essa análise ajudará a entender o futuro, baseado nos dados históricos da empresa.
Como realizar: Esta análise é feita traçando os números orçados e realizados ao longo de vários períodos (como meses ou trimestres) e buscando tendências ou desvios consistentes. A ideia é identificar padrões que se repetem ao longo do tempo.
Exemplo: Uma empresa pode observar que, historicamente, suas despesas operacionais ultrapassam o orçamento nos meses de verão. Uma análise de tendências pode revelar que isso se deve ao aumento dos custos de climatização devido às altas temperaturas, indicando a necessidade de ajustar os orçamentos de verão no futuro.
Análise de Cenário
Este tipo de análise é utilizado para avaliar como diferentes condições ou cenários futuros podem impactar os resultados orçamentários. É particularmente útil para preparar a empresa para incertezas e tomar decisões estratégicas informadas.
Como realizar: Crie cenários hipotéticos variando condições-chave (como mudanças no mercado, custos de insumos, ou condições econômicas) e modele como essas mudanças afetariam o orçamento. Isso normalmente envolve ajustar variáveis-chave do orçamento e observar os resultados.
Exemplo: Uma empresa de fabricação pode criar um cenário onde o custo de matérias-primas aumenta em 20% devido a tensões geopolíticas. Ao ajustar este fator no modelo orçamentário, a empresa pode avaliar o impacto potencial em suas margens de lucro e planejar estratégias de mitigação, como procurar fornecedores alternativos ou aumentar os preços de venda.
Estas análises capacitam os profissionais de FP&A a compreender integralmente o desempenho financeiro, fornecendo recomendações e insights estratégicos.
A aplicação efetiva desses métodos analíticos contribui significativamente para a agilidade financeira e o planejamento estratégico das organizações.
No cenário financeiro atual, ferramentas de automação são cruciais para um acompanhamento preciso e eficiente do Orçado vs Realizado.
Essas ferramentas otimizam o processo por meio da automação de tarefas rotineiras, garantindo a precisão nos dados e fornecimento de informações atualizadas para decisões rápidas.
Incluem softwares de modelagem financeira avançada, ferramentas de visualização de dados e plataformas integradas de planejamento.
Ferramentas como a LeverPro oferecem ainda interface idêntica a do Excel, permitindo que sua equipe aproveita a expertise da solução.
A LeverPro possibilita que você utilize modelos de cálculo personalizados para receitas, impostos, custos e outras definições específicas, ou faça análises abrangentes e detalhadas com nosso modelo multi-dimensional de inclusão de orçamento.
Fornecemos ferramentas avançadas que permitem à sua equipe trabalhar de maneira intuitiva, organizada e colaborativa. Proporcionando uma interação entre os setores, gerando reciprocidade entre os colaboradores.
Confira abaixo um vídeo ilustrativo do módulo de criação orçamentária da LeverPro.
Para os profissionais de FP&A, gerir com maestria o acompanhamento e análise do Orçado vs Realizado vai além de um exercício técnico.
Ele permitirá criar visões que direcionam o futuro das organizações.
Com a adoção de melhores práticas, uso de ferramentas avançadas e desenvolvimento contínuo de habilidades, esses profissionais impactam significativamente a saúde financeira e a estratégia de suas empresas. Proporcionando longevidade e crescimento para as empresas que adotam esse trabalho.
.jpg)
.jpg)
.jpg)